Opodatkowanie zysków z funduszy zagranicznych

Inwestycja w fundusze zagraniczne pozwala uczestnikom rynku na partycypowanie w światowych trendach oraz poszukiwanie zysków w takich obszarach, które w Polsce są trudno dostępne. To swego rodzaju okno na świat niesie ze sobą szeroki wachlarz możliwości, ale też pewien obowiązek. Jest nim rozliczenie się z urzędem skarbowym.

W przypadku polskich funduszy inwestycyjnych problem rozliczeń z fiskusem w praktyce nie występuje. W przypadku gdy inwestor sprzedaje jednostki z zyskiem, TFI odprowadza podatek za niego, nie ma również potrzeby składania deklaracji podatkowej, jak np. w przypadku transakcji na giełdzie.

Przeczytaj więcej na temat opodatkowania polskich funduszy inwestycyjnych.

W przypadku funduszy zagranicznych jest jednak inaczej.

Przede wszystkim instytucje zagraniczne nie dostarczają informacji analogicznej do PIT 8-C, znanej uczestnikom rynku papierów wartościowych. Inwestor musi rozliczyć się samodzielnie, poprzez ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego i uwzględnienia go w odpowiedniej deklaracji podatkowej.

Najważniejsze fakty dotyczące opodatkowania zysków z funduszy zagranicznych to:

• Zasady opodatkowania są określane przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 roku (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1426 z późniejszymi zmianami),
• Płacimy podatek od zysków w wysokości 19%,
• W celu ustalenia zysku (lub jego braku), co do zasady, odejmujemy od kwoty otrzymanej po umorzeniu tytułów uczestnictwa kwotę za jaką nabyto tytuły uczestnictwa,
• Jeżeli dokonywaliśmy transakcji w innej walucie niż polski złoty, to dla celów podatkowych musimy ustalić wynik w krajowej walucie,
• W tym celu korzystamy z oficjalnych średnich kursów walut obcych ogłaszanych przez NBP, z ostatniego dnia roboczego przed dniem dokonania transakcji nabycia, a potem umorzenia tytułów uczestnictwa,
• Jeżeli nie umarzamy wszystkich tytułów uczestnictwa, to w celu ustalenia które tytuły zostały umorzone, wykorzystujemy tzw. metodę FIFO (ang. First-in, First-out), jeżeli prospekt funduszu nie stwierdza inaczej,
• Podatek od funduszy zagranicznych ma charakter zryczałtowany,
• Inna niż 19% stawka podatku może wynikać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie (niezapłacenie) podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania klienta certyfikatem rezydencji,
• W zależności od sytuacji inwestora należy wybrać właściwą deklarację podatkową,
• Na analogicznych zasadach rozliczane są dywidendy.

Zobacz fundusze luksemburskie dostępne na platformie KupFundusz.pl

Z powyższego wynika, że główne wyzwanie dla inwestora to w istocie ewidencja transakcji, która umożliwi efektywne ustalenie wysokości zobowiązania. Szczególnie klarowna sytuacja jest w przypadku tytułów uczestnictwa zabezpieczonych przed zmianami kursu walutowego (tzw. PLN-hedged), zarejestrowanymi w Luksemburgu (brak podwójnego opodatkowania).

Zobacz także: Fundusz inwestycyjny - co to jest i w jaki sposób działa?

Zobacz także: Jakie opłaty ponosimy inwestując w fundusze inwestycyjne

Załóż darmowe konto i nie ponoś opłat za nabycie, zamianę i odkupienie jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.

Niniejsze informacje nie stanowią porady prawnej czy podatkowej i nie powinny być traktowane jako ich substytut. KupFundusz nie ma upoważnienia do udzielanie porad podatkowych i nie udziela porad podatkowych. W przypadku pytań dotyczących dochodów z inwestycji w fundusze inwestycyjne krajowe lub zagraniczne, czy też w przypadku potrzeby uzyskania instrukcji dotyczących wypełniania deklaracji podatkowych, zaleca się zasięgnięcie porady osobistego doradcy podatkowego. Klient jest zobowiązany do weryfikacji przedstawionych informacji oraz złożenia odpowiednich zeznań podatkowych we właściwym terminie, zgodnie z obowiązującym w Polsce prawem podatkowym.

Podziel się na: