Z dniem 1 stycznia 2024 zaczną obowiązywać zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące opodatkowania dochodów uzyskanych z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych krajowych i zagranicznych.
Do końca 2023 roku obowiązek odprowadzenia podatku od dochodów kapitałowych przy inwestycjach w jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych prowadzonych przez krajowe towarzystwa spoczywa na funduszu.
Od 1 stycznia 2024 obwiązek odprowadzenia podatku będzie należał do uczestnika funduszu inwestycyjnego.
Zgodnie z obowiązującymi od 1 stycznia 2024 roku przepisami prawa, TFI będzie przygotowywać i przesyłać deklarację PIT 8C do uczestnika oraz urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania uczestnika. Uczestnik będzie zobowiązany samodzielnie rozliczyć podatek w urzędzie skarbowym.
Aby mieć pewność, że PIT 8C będzie adresowany do właściwego urzędu skarbowego, sprawdź jaki adres zamieszkania znajduje się w Twoich Ustawieniach Konta na KupFundusz.pl. Sprawdź też adres korespondencyjny. PIT 8C będzie dostarczony do Ciebie także drogą elektroniczną (e-mail) lub listem zwykłym na adres korespondencyjny (w zależności od TFI).
Jeżeli dane są nieaktualne, zmień je. My nowe adresy przekażemy do TFI.
Najważniejsze zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku:
- PIT 8C zostanie wystawiony tylko wtedy, jeżeli w roku podatkowym uczestnik zrealizował zlecenie, w którym pojawił się obowiązek podatkowy. Dotyczy to zatem zleceń sprzedaży lub konwersji jednostek uczestnictwa (zamiany między subfunduszami należącymi do różnych funduszy parasolowych)
- PIT 8C zostanie wystawiony niezależnie od osiągniętego zysku lub straty.
- Jeżeli uczestnik zrealizował transakcje sprzedaży lub konwersji w funduszach prowadzonych przez różne TFI, od każdego z nich otrzyma deklarację PIT 8C osobno. Przy czym wybrane TFI mogą przesyłać deklaracje PIT 8C osobno dla każdego funduszu parasolowego, którym zarządzają.
- Deklaracje PIT 8C zostaną przekazane do urzędu skarbowego właściwego dla adresu zamieszkania uczestnika, wskazanego w dniu składania zlecenia sprzedaży lub konwersji na KupFundusz.pl.
- Pierwsze deklaracje PIT 8C trafią do uczestników do końca lutego 2025 roku i będą obejmować transakcje rozliczone od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku, może to dotyczyć zleceń złożonych jeszcze w 2023 roku ale rozliczonych w 2024 roku.
- Uczestnik będzie zobowiązany w terminie do 30 kwietnia 2025 roku złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-38.
- Uczestnik będzie miał możliwość skompensowania zysków i strat inwestycyjnych poniesionych w różnych funduszach lub instrumentach finansowych w tym samym roku podatkowym.
- Deklaracje PIT 8C niezbędne do złożenia zeznania rocznego na formularzu PIT-38 będą widoczne na koncie podatnika na www.podatki.gov.pl
- Dodatkowo do końca lutego 2025 roku uczestnik otrzyma od funduszy deklaracje PIT 8C. Deklaracje zostaną przesłane tym samym kanałem, co potwierdzenia zrealizowanych zleceń (e-mail lub list zwykły na adres korespondencyjny w zależności od funduszu).
Więcej informacji o zmianach zostanie przekazanych w późniejszym terminie.